Fiscal. Comparativo de captación y tasas
a OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) recién ha publicado su comparativo fiscal 2021, en el que se indica que la captación de 38 países promedió el 34.3% del PIB conjunto, porcentaje ligeramente superior al de 2016 (33.6%). A tal captación total, el impuesto sobre la renta (ISR) aportó en promedio 11.7%, las contribuciones a la seguridad social 9.2, los impuestos a bienes y servicios (IVA, IEPS y otros) 10.8, y otros impuestos (sobre nómina, a la propiedad, importaciones...) 2.6% (Gráfico 1).
México tiene la peor captación de la lista con sólo 16.7%, menos de la mitad del promedio de los países de la OCDE. A este total, el ISR aportó 7.3%, las contribuciones a la seguridad social (con gran rezago) 2.3, los impuestos a bienes y servicios 6.2, y otros impuestos 0.9%.
En el caso del ISR, el impuesto redistributivo por excelencia, la captación de México es deficiente en sus dos vertientes, particularmente en el ISR progresivo al ingreso de las personas al que aquí se aplica una tasa máxima de 35% a los más altos ingresos y sólo captamos 3.6% del PIB, mientras países como Suecia con una tasa máxima incluso menor (25.3%) capta 12.3% de su PIB, o Noruega con una tasa de 38.2% capta el 10.7, o Nueva Zelanda con una tasa de 39.0% capta el 13.8, y no se diga un país como Dinamarca que aplica una tasa máxima de 55.5% a los más altos ingresos y capta sólo por este impuesto el 24.5% de su PIB (Gráfico 2). Lo anterior nos indica que México capta poco en función de su tasa máxima y que ésta última debería ascender a cuando menos un 60% dada la extrema concentración del ingreso.
Cabe recordar que en la mejor etapa del capitalismo social (1950-1970) los países avanzados aplicaban tasas máximas al ingreso de los hiperricos que llegaron hasta 90% de sus ingresos (74% en promedio) (Gráfico 3). México llegó a tener una tasa de 40% en 2000 que fue reducida a 20.7% en 2007 para ascender de ahí en 2014 a 35% máximo vigente.
En el ISR a las utilidades de las empresas, que opera con una tasa fija, México aplica 30% desde 2010 y sólo capta 3.4% del PIB (Gráfico 4). Colombia con una tasa de 31% capta 4.6, Nueva Zelanda con 28% capta 4.9%, Canadá con una tasa de 26.2% capta 3.9% del PIB y Noruega con una tasa de 22% capta 9.7% del PIB. Es imperativo por lo tanto mejorar esta captación y atajar la megaevasión vía los paraísos fiscales, no aceptando su facturación apócrifa.
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