egún el documento Estadísticas Tributarias en América Latina 1990-2009 elaborado por la CEPAL, el CIAT y la OCDE, los 12 países seleccionados para la muestra tuvieron en ese último año (2009) ingresos tributarios promedio equivalentes al 19.2% del PIB, cifra comparable desventajosa con el 33.7% promedio de los países de la OCDE (Gráfico 6).

Por grandes partidas de clasificación, en América Latina, 19.2% se integró de la siguiente forma: Impuestos a la renta y utilidades 5.0% del PIB; contribuciones a la seguridad social 3.3; impuestos sobre nómina 0.2; impuestos a la propiedad 0.8; a bienes y servicios 9.7; y otros impuestos 0.2%. En los extremos, Brasil captó en total el 32.6% de su PIB, mientras que Guatemala sólo el 12.2%.

Los países de la OCDE, por su parte, captaron el mencionado 33.7% de la siguiente forma: por ISR 11.4% del PIB; por seguridad social 9.2; por nómina 0.4; por impuestos sobre la propiedad 1.8; por impuestos a bienes y servicios 10.7; y por otros 0.2% (Gráfico 6). En los extremos, Dinamarca captó el 48.1% de su PIB y México únicamente el 17.4 (sin incluir derechos sobre la producción de hidrocarburos, que la OCDE no reconoce como ingresos tributarios, aunque sí la CEPAL y el CIAT).

Lo anterior indica que en su recaudación total, América Latina capta proporcionalmente el 57% de lo que capta la OCDE; en los impuestos sobre la renta el 44%, en impuestos a la seguridad social el 36%, en nómina 50%, en impuestos a la propiedad 44%, y en impuestos sobre bienes y servicios (al consumo) 91%.

Partida 1000. En los impuestos sobre la renta (al ingreso de las personas y las utilidades de las empresas) América Latina presenta avances marginales en las últimas dos décadas: en 1990 captaba el 3.5% del PIB, 5.7 en 2007 y 5.0 en 2009 (Gráfico 7). Por países, Brasil tiene la recaudación menos deficiente de ISR (7.4% del PIB en 2009); Chile llegó a captar 11.0% en 2007 para desplomarse 5.7% en 2009; Argentina, Perú y Uruguay pasaron de menos del 1.0% en 1990 a más del 5.0% en 2009, y Venezuela muestra un extraño descenso del 15.6 en 1990 al 5.6 en 2009. México ingresa por este concepto el 5.0% del PIB y la OCDE el 11.4

Partida 2000. Las contribuciones a la seguridad social en América Latina también muestran un avance marginal al pasar del 2.6% del PIB en 1990 al 3.3 en 2009 (Gráfico 8). La mayor captación corresponde a Brasil con 8.7% del PIB, Argentina, 6.7; Costa Rica, 5.9, y Uruguay, 5.4; y la menor corresponde a Chile, 1.5; Venezuela, 1.0, y República Dominicana, 0.1%.

Partida 4000. Los impuestos sobre la propiedad –tales como el predial a la propiedad inmobiliaria, sobre el patrimonio, herencias y legados, y a las trasacciones financieras– no ocupan un lugar relevante en la captación: en 2009 representaron el 1.8% del PIB en los países de la OCDE y el 0.8 en América Latina. En ésta última, de los países de la muestra sólo le dan importancia a algunos de estos gravámenes: Argentina, que con ellos capta el 2.9% del PIB, Colombia, 1.5, y Uruguay, 1.4; (Gráfico 9). En el otro extremo, estos ingresos son prácticamente inexistentes en Guatemala, 0.2%; El Salvador, 0.1, y Venezuela, 0%.

Partida 5000. Los impuestos sobre bienes y servicios, por el contrario, tienen una alta relevancia tanto en América Latina donde captaron el 9.7% del PIB en 2009, como en la OCDE donde captaron el 10.7%. En este grupo participa con gran peso el IVA en los gravámenes generales al consumo, pero también impuestos específicos como los especiales sobre productos y servicios (IEPS), los impuestos aduaneros y la tenencia vehicular (Gráfico 10).

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